오피스텔 계약금 중도금 홈택스 부가세 환급 신청 기한후 신고

안녕하세요. 스마스스토어를 작게 하나 운영하고 있고, 부동산 중심으로 투자를 하고 있는 J.A.N 입니다.

지난 1/25 까지 부가세 정기신고기간 이었습니다. 지난 12월에 오피스텔 2개가 당첨되서 계약한게 있었는데 그것을 까먹어 버리고 정기신고에서 무실적 신고를 하는 바람에 오늘 분주하게 움직였네요. 결국 기한후 신고해도 문제 없다는 담당 세무서를 통해서 답변을 받았습니다. 다만 우선순위에서 밀려 늦게 환급 된다는 내용을 이제야 알게 되었습니다.

무실적 신고한 것은 해당지역 세무서 담당자분에게 사유서를 제출해 철회하고 다시 기한후 신고를 진행한 내용 정리하였습니다. 결국 조기환급 신청도 선택하는 방법만 다르지 신고하는 항목이 같다는 것을 이번에 깨달았습니다.

역시 고생을 하고 고민을 해야 비로소 제 것이 된다는걸 세삼 느끼네요. 그럼 기한 후 신고 방법을 정리해 보겠습니다.

---

우선 홈택스에 로그인을 합니다.
그리고 사업장을 선택하고,

• 신고/납부>부가가치세를 클릭합니다.

신고창에서 대부분 부동산일반임대사업자는 일반과세자이기에 일반과세자 선택에서

• 기한후신고를 눌러줍니다.

사업장을 선택했다면 자동으로 사업자등록번호가 들어가 있을 것입니다.
그렇지 않다면,

• 사업자등록번호를 입력하고 확인을 눌러줍니다.
• 사업자세부사항이 자동으로 들어갑니다.
• 내용을 확인하고, 저장후 다음이동을 클릭합니다.

입력서식 선택이 뜹니다.
다른 매출 매입이 없기 때문에,

• 아래 그림의 2개 사항(매입처별세금계산서 합계표, 건물 등 감가상각자산취득명세서(고정자산매입이 있는 경우))만 체크합니다.

• 그리고 스크롤을 내려서 저장 후 다음이동을 눌러줍니다.

본격적인 입력 칸이 뜹니다.
매입세액 항목에서

• 세금계산서수취분 일반매입칸에 작성하기를 눌러줍니다.

새로운 창이 아래와 같이 뜨게 됩니다

• 전자세금계산서 불러오기를 눌러주면 시행사에서 발행한 전자세금계산서가 들어옵니다.

• 스크롤을 내려서 입력완료를 눌러줍니다.

게금계산서수취분 일반매입이 입력된 것이 확인이 됩니다.
그럼 다시

• 세금계산서수취분 고정자산 매입칸에 작성하기를 눌러줍니다.

아래와 같은 새로운 창이 뜨게 됩니다.
별도 불러오는 버튼이 없어,

• 건축.구축물 칸에 세금계산서수취분 일반매입에서 확인된 내용을 그대로 넣어 줍니다. 
• 세금계산서 수취분도 그대로 입력해줍니다.
• 그리고, 입력완료를 눌러줍니다.
   

세금계산서수취분 일반매입에 기입되어 있던 내용이 세금계산서 수취분 고정자산 매입 및 아래 합계에 들어가게 됩니다. 그리고 빨간색칸에 환급받을 세액에 표시가 됩니다. 발급받은 세금계산서와 일치하는지 화인해 주시면 됩니다.

• 국세환급급 계좌신고 칸에 거래은행과 계좌번호를 입력해 줍니다.
• 그리고 맨 아래에 신고서 입력완료를 눌러줍니다.

이러면 부가세 환급을 위한 내용은 모두 입력을 하였습니다.

신고서 제출 화면이 뜹니다.
이제는 정확히 입력이 되었는지 확인하면 됩니다. 목적이 오피스텔 계약금이나 중도금 부가세 환급을 위한 것이니, 맨 마지막에 네모칸 금액이 부가세 환급금액이 맞는지 확인해 주시면 됩니다.

• 확인이 되었다면 신고서 제출하기를 눌러주세요.
• 이제 신고가 완료되었습니다.

마지막으로 신고가 되었는지 확인해보면 안심하고 기다리시면 됩니다.
신고내역조회를 해보니 지난달에 계약한 2건이 기한후신고로 신고서가 제출되었습니다.

이번 실수로 부가세 조기 환급 하면 되지 하면서 정기신고에서 누락해버리는 실수를 다시는 범하지 않을 것 같습니다. 하지만 실수를 했다고 하더라도 해당지역 세무서 담당자 찾는 방법과 그 담당자에게 어드바이스 받는 방법은 이번 기회를 통해서 알게 되었습니다. 다만 기한후 신고는 정기신고와 조기환급신청보다는 우선순위가 밀려 조금 늦게 환급 된다는 내용을 알게 되었습니다. 정기 신고 및 조기 환급은 15일이내에 환급 되지만, 기타 신고는 한달이 넘을 수 도 있고, 정확히 답변을 못하는 것을 보니 더 길어지는 경우도 있나 봅니다.
아무튼 오늘 좋은 경험 했습니다. 다른 분들도 누락하셨다면 해당지역 세무서에 전화해서 담당자에게 물어보고 기한후신고로 제출해 보세요~ 그리고 성투하십시오~ 감사합니다.